Верно ли что в рамках российской налоговой системы налог на добавленную стоимость целиком зачисляется в федеральный бюджет
Верно ли, что в рамках российской налоговой системы налог на добавленную стоимость целиком зачисляется в федеральный бюджет?
Да, верно
2. Порядок исчисления какого количества из перечисленных ниже налогов и сборов соответствует равномерному налогообложению?
– госпошлина за выдачу паспорта гражданина РФ и загранпаспорта;+
– налог на имущество организаций;
– водный налог+
В качестве ответа введите число 2
Верно ли, что в рамках российской налоговой системы земельный налог целиком зачисляется в соответствующий региональный бюджет?
Нет, не верно (земельный налог это местный налог)
4. Выберите среди перечисленных ниже те свойства, которые отличают налоги от прочих платежей
Выберите один или несколько ответов:
целевой характер платежа
денежная форма платежа +
обязательность +
индивидуальная безвозмездность +
Сколько в настоящее время в рамках налоговой системы РФ взимается федеральных налогов?
В качестве ответа введите число
8 до 19.07.2018, с 19.07.2018 —- 9
6. Определите характер перечисленных ниже платежей с точки зрения налогообложения (прямой налог, косвенный налог, не относится к налогам и сборам, прямой сбор)
страховые взносы —— обязательный платеж
транспортный налог ——- прямой налог
акциз —-косвенный налог
налог на прибыль горганизаций -_———- прямой налог
7. Укажите от каких налогов и сборов освобождается организация-налогоплательщик при переходе на упрощенную систему налогообложения?
Выберите один или несколько ответов:
налог на доходы физических лиц
транспортный налог
налог на добавленную стоимость +
налог на имущество организаций +
страховые взносы
налог на прибыль организаций +
налог на имущество физических лиц
8. Верно ли, что налог на роскошь – это федеральный сбор в рамках российской налоговой системы?
Да
9. Какие из перечисленных ниже пунктов являются основными элементами любого налога?
Выберите один или несколько ответов:
налоговые льготы +
объект налогообложения +
база налога +
порядок исчисления +
10. Что является налогооблагаемой базой для перечисленных ниже налогов? (кадастровая стоимость, балансовая стоимость, рыночная стоимость, доходы физ.лиц и т.п.)
налог на добавленную стоимость —— стоимость товаров исчисленная исходя из цен определённых в соответствии со статьёй 105.3 НК РФ
земельный налог —— кадастровая стоимость
налог на имущество организаций —– кадастровая стоимость
11. Стандартный налоговый вычет при исчислении налога на доходы физических лиц означает…
Выберите один ответ:
уменьшение налоговой ставки
освобождение от уплаты налога
уменьшение налоговой базы +
изменение порядка исчисления налога
уменьшение суммы налога у уплате
отсрочку налогового платежа
12. Верно ли, что проценты по срочным вкладам граждан в коммерческих банках облагаются в РФ налогом на доходы физических лиц?
Нет, с 01.01.2008 ФЗ 216 от 24.07.2007
13. Что из нижеперечисленного является принципами, на которых базируется действующая налоговая система РФ, а что – свойствами идеальной налоговой системы, сформулированными в XVIII веке Адамом Смитом?
-запрет на установление дифференцированных ставок налогов и сборов в зависимости от гражданства налогоплательщиков ст. 3 НК РФ
-всеобщность и равенство налогообложения А.Смит
-принцип экономии, подразумевающий минимизацию затрат на функционирование самой налоговой системы А.Смит
14. Известно, что отпускная цена российского производителя металлоизделий составляет 57 тысяч рублей за штуку (с учетом НДС). Рассчитать цену одного изделия без учета налога на добавленную стоимость.
47 500 рублей НДС = 9 500 рублей
15. Финансово-экономические результаты работы предприятия за год выглядят следующим образом:
Отпускная цена производителя (с НДС), руб./шт. 57 000
Объем производства, шт. 3 053 420
Прямые производственные затраты (сырье, энергия) без НДС, млн. руб. 83 130
Численность работников, чел. 23 400
Средняя месячная заработная плата, руб. 45 440
Амортизация, млн. руб. 520
Прочие расходы, млн. руб. 14 550
Рассчитать налог на прибыль организаций к уплате по итогам года. Ответ округлить до миллионов рублей
24 312 млн.руб
16. Рассчитать налоговую нагрузку на предприятие, описанное в предыдущих двух вопросах. Налог на имущество организаций включать в сумму налогов и сборов, уплачиваемых предприятием, не надо. Ответ должен быть в процентах
35,47 %
17. Отметьте те из предложенных признаков, которые НЕ свойственны сборам в отличие от налогов
Выберите один или несколько ответов:
нерегулярный характер платежей
всегда четко определенный, целевой характер платежей
могут вводиться не только законами
индивидуально безвозмездный характер платежей +
18. Верно ли, что повышение базовой ставки налога на добавленную стоимость (при прочих равных условиях!) является проявлением регулирующей функции налоговой системы?
Да
19. С теоретической точки зрения на какое из слагаемых ВВП в первую очередь повлияет (при прочих равных условиях!) повышение базовой ставки налога на добавленную стоимость?
Цену
20. Верно ли, что ставка налога на добавленную стоимость в некоторых случаях все еще ниже, чем ставка налога на прибыль организаций?
Да, льготы на родукты и другие социально значимые товары
21. Порядок исчисления какого количества из перечисленных ниже налогов и сборов соответствует регрессивной шкале налогообложения?
– госпошлина за удостоверение доверенности на совершение сделки, требующей нотариальной формы;
– налог на добычу полезных ископаемых;
– акцизы
В качестве ответа введите число 2
22. Выберите среди перечисленных ниже те свойства, которые отличают налоги от прочих платежей
Выберите один или несколько ответов:
обязательность +
целевой характер платежа
индивидуальная безвозмездность +
регулярность платежа
23. Каково общее количество сборов, прямо упоминаемых в Налоговом кодексе РФ?
В качестве ответа введите число 3 (Федеральные, Региональные, Местные) 15(которые упоминаются) это с учётом введенного 19.07.2018
24. Определите характер перечисленных ниже платежей с точки зрения налогообложения
водный налог ——- общефедеральной характер
взносы коммерческих банков на обязательное страхование вкладов ——- обязательный характер
налог на добавленную стоимость —— косвенный налог
налог на имущество физических лиц —– местный налог
земельный налог ——местный налог
25.
…
№ 10 Швейная фабрика в отчетном периоде закупила сырье на 180 тыс руб и приобрела оборудование
№ 10.
Швейная фабрика в отчетном периоде закупила сырье на 180 тыс. руб. и приобрела оборудование, поставленное на баланс. Стоимость закупленного и введенного в действие оборудования составила 860 тыс. руб., а НДС, уплаченный при его приобретении –154 тыс. руб. Цена реализуемой продукции без НДС – 200 тыс. руб. Как будут осуществляться расчеты с бюджетом?
Швейная фабрика также вправе воспользоваться вычетом при приобретении сырья, используемого в облагаемой НДС деятельности, то есть на сумму 30 000 руб. (180 000 руб. /1,2 *20%).
Кроме того, НДС по приобретенному основному средству может быть принят к вычету после принятия его к учету в качестве основного средства. (п. п. 2, 6 ст. 171, п. п. 1, 1.1, 5 ст. 172 НК РФ,), то есть исходя из условий задачи на сумму 154 000 руб.
Таким образом, сумма НДС к возмещению из бюджета составляет 144 000 руб. (40 000 руб. – 30 000 руб. – 154 000 руб.)
Тесты
1. Объектом налогообложения по НДС признаются следующие операции:
б. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
2. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается как:
б. квартал;
3. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:
а. обороты по реализации предметов залога;
4. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
в . плательщиком налога является сторона, их передающая.
5. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС:
а . является единым на всей территории Российской Федерации;
6. У комиссионера, не участвующего в расчетах, облагаемых налогом на добавленную стоимость, оборотом является:
в. сумма комиссионного вознаграждения.
7. По приобретаемым служебным автомобилям налоговый вычет по НДС:
а. применяется;
8. Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера:
б. не освобождаются от НДС;
9. Обороты по реализации товаров магазинов беспошлинной торговли:
а. налогом на добавленную стоимость не облагаются;
10. При реализации на территории Российской Федерации товаров
(работ, услуг) за иностранную валюту налог на добавленную стоимость взимается:
а. в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ, действующему на день уплаты;
11. Налог на добавленную стоимость уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем:
а. ежемесячно;
12. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10% и 18%, налог на добавленную стоимость исчисляется:
б. по каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота в издержках;
13. Плата за участие в торгах на бирже:
б. налогом на добавленную стоимость облагается в общеустановленном порядке по ставке 18%:
14. Операции по страхованию и перестрахованию:
б. освобождены от налога на добавленную стоимость;
15. Иностранные организации, состоящие на налоговом учете :
а. уплачивают налог на добавленную стоимость в режиме, предусмотренном для российских организаций;
16. Налогообложению по налоговой ставке 0% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
в. работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров.
17. Вычетам подлежат суммы налога:
а. исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок;
18. Допускаются ли в счете-фактуре подчистки и помарки:
б. нет;
…
Определите отношение к обязанностям по уплате НДС ниже перечисленных лиц используя ст
Определите отношение к обязанностям по уплате НДС ниже перечисленных лиц, используя ст. 145-146, 149 НК РФ (налогоплательщик или нет)
2) банк – налогоплательщик НДС по операциям, не включенным в лицензию.
3) Иванов И.П. продает квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. – нет.
4) Индивидуальный предприниматель реализует оптом мебель – налогоплательщик НДС( при общем режиме налогообложения), при УСН – нет.
5 ООО ввозит на территорию России итальянскую обувь – налогоплательщик НДС.
6) Общеобразовательная школа обучает школьников. – нет, т.к обучение является лицензионной деятельностью..
7) Страховая организация оказывает услуги по страхованию – нет, т.к страхование является лицензионной деятельностью. …
Учредителем российской компании (100%) является иностранная организация зарегистрированная в Республике Кипр
Учредителем российской компании (100%) является иностранная организация, зарегистрированная в Республике Кипр. Значительная доля прибыли компании выводится в Кипр в виде роялти. При этом конечные бенефициары – физические лица – резиденты РФ. Дайте рекомендации по организации взаимоотношений с материнской компанией и распределению прибыли в контексте Законов от 24.11.2014г. № 376-ФЗ и Основных направлений налоговой политики на 2019 -2021 г.
В соответствии с соглашением (п.2 ст. 10), заключенным между Правительствами РФ и Кипра, дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся резидентом одного государства, резиденту другого государства, могут облагаться налогом в том государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого государства, но если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать:
a) 5% от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму, эквивалентную не менее 100 000 евро;
b) 10% от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.
Как следует из условий задачи, единственным участником российской организации является иностранная организация (резидент Кипра). Материнской компанией принято решение о распределении российской организацией (дочерней компанией) промежуточных дивидендов, при этом было принято решение о перечислении дивидендов, подлежащих выплате акционеру, владеющим 100% акций этого единственного участника российской организации.
При этом российской организацией (дочерней компанией) получено от акционера документальное подтверждение признания отсутствия фактического права на получение указанных доходов.
Учитывая изложенное, российская организация – налоговый агент, выплачивающая доходы в виде дивидендов, вправе применять пониженные ставки налога, предусмотренные пунктом 2 статьи 10 Соглашения, в том числе в случае, когда одна иностранная компания, которой выплачиваются дивиденды, косвенно участвует в российской организации, выплачивающей указанный доход через другую иностранную компанию, не являющуюся его фактическим получателем и не претендующую на применение положений Соглашения.
Применение льготной ставки налога в размере 5 процентов, установленной подпунктом “a” пункта 2 статьи 10 Соглашения, возможно, если на дату выплаты дивидендов вложение кипрского участника в капитал российской организации соответствует условиям подпункта “a” пункта 2 статьи 10 Соглашения и требованиям положений статьи 312 Кодекса, во всех остальных случаях применяется подпункт “b” пункта 2 статьи 10 Соглашения.
…
тыс руб и обучение 17-летнего сына в колледже – 36 тыс руб – жена оплатила свое обучение на курсах « Как добиться успеха в жизни» в сумме 10 тыс
тыс. руб. и обучение 17-летнего сына в колледже – 36 тыс. руб.
– жена оплатила свое обучение на курсах « Как добиться успеха в жизни» в сумме 10 тыс. руб.
– жена лечила зубы, заплатив 15 тыс. руб.
Доход мужа за налоговый период 200 тыс. руб., жены – 100 тыс. руб.
Определите размер налоговых вычетов, на которые имеет право каждый член семьи и сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета при предоставлении налогоплательщикам налоговых вычетов.
Обязательным условием предоставления налогового вычет на обучение является наличие лицензии на осуществление образовательной деятельности.
Таким образом, исходя из условий задачи муж имеет право на получение социального налогового вычет на свое обучение и на обучение ребенка (при том, что ВУЗ и колледж осуществляют свою деятельность на основании лицензии) в размере 56 000 руб. (20 000 руб. + 36 000 руб.), а также на получение стандартного вычета, предусмотренного ст. 218 НК РФ, в размере 1 400 руб. за каждый месяц.
Сумма НДФЛ без учета вычетов составляет 26 000 руб. (200 000 руб. * 13%).
Сумма НДФЛ с учетом вычетов составляет 16 536 руб. ((200 000 руб. – 56 000 руб. – 1400 руб. *12 мес.) * 13%).
В случае, если указанные вычеты мужу не предоставлялись по месту работы, то он вправе вернуть сумму НДФЛ в размере 9464 руб. (26 000 руб. – 16 536 руб.).
В условиях задачи отсутствует информация об учебном заведении, в котором обучалась жена на курсах «Как добиться успеха в жизни», предполагается, что обучение на данных курсах (тренингах) не предусматривает обязательного наличия лицензии. В этой связи жена не имеет право на получение социального налогового вычета на свое обучение.
При этом она вправе воспользоваться социальным вычетом за свое лечение в сумме 15 000 руб., а также стандартным вычетом в размере 1400 руб.
Сумма НДФЛ без учета вычетов составляет 13 000 руб. (100 000 руб. * 13%).
Сумма НДФЛ с учетом вычетов составляет 8 866 руб. ((100 000 руб. – 15 000 руб. – 16 800 руб.) * 13%).
В случае, если указанные вычеты жене не предоставлялись по месту работы, то она вправе вернуть сумму НДФЛ в размере 4134 руб. (13 000 руб. – 8866 руб.).
Проблемные …
№ 8 Письменно Составить и решить задачу по ст 145 «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика» НК РФ
№ 8. Письменно.
Составить и решить задачу по ст. 145 «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика» НК РФ.
Выручка организации в 1 квартале 2018 года составила (с НДС):
В январе – 569 тыс. руб.
В феврале – 886 тыс. руб.
В марте – 646 тыс. руб.
Вправе ли организация воспользоваться освобождением от уплаты НДС с апреля 2018 года?
Однако при определении выручки для целей освобождения от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ учитывается выручка без учета НДС, которая составляет 1780 тыс. руб. (2101 тыс. руб. /1,18).
Таким образом, организация вправе использовать освобождение от уплаты НДС с апреля 2018 года….
ООО «Комета» получило решение руководителя районной инспекции ФНС о привлечении к налоговой ответственности
ООО «Комета» получило решение руководителя районной инспекции ФНС о
привлечении к налоговой ответственности, вынесенное по результатам рассмотрения акта
выездной налоговой проверки. Не согласившись с выводами, ООО спустя 8 дней с
момента получения решения по почте отправило апелляционную жалобу в УФНС России
по субъекту РФ.
Соответствует ли порядок подачи указанной апелляционной жалобы положениям
Налогового кодекса РФ?
Апелляционная жалоба подается в вышестоящий налоговый орган, но через налоговый орган, чьё решение обжалуется. То есть жалоба направляется в адрес налогового органа вынесшего оспариваемое решение, и именно он направит ее в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст.139.1 НК РФ).
Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана, если иное не установлено настоящим Кодексом, в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.
Жалоба на вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, может быть подана в течение одного года со дня вынесения обжалуемого решения.
Жалоба в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, может быть подана в течение трех месяцев со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе (апелляционной жалобе).
В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен вышестоящим налоговым органом.
В ходе рассмотрения апелляционной жалобы, до принятия по ней решения можно представить дополнительные документы (п.1 ст.140 НК РФ).
При этом при предоставлении дополнительных документов необходимо пояснить причины, по которым ранее эти документы не предоставлялись (п.4 ст.140 НК РФ).
Вышестоящий налоговый орган рассматривает апелляционную жалобу без участия лица, подавшего апелляционную жалобу (п.2 ст.140 НК РФ).
Решение по апелляционной жалобе принимается вышестоящим налоговым органом в течение одного месяца со дня получения апелляционной жалобы. Указанный срок может быть продлен на один месяц (п.6 ст. 140 НК РФ).
…
Определите плательщиков НДС объясните свой выбор ООО «Мечта» сфера деятельности – розничная торговля
Определите плательщиков НДС, объясните свой выбор:
ООО «Мечта», сфера деятельности – розничная торговля;
государственное унитарное предприятие, выпускающее оборонную продукцию;
паевой инвестиционный фонд;
частная гимназия;
институт прикладной физики Академии наук РФ;
предприниматель без образования юридического лица, оказывающий услуги обувной фабрике, реализую обувь по договорам поручения;
общественная организация инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют 60%, производящая и реализующая товары массового потребления;
ООО «Риск», сфера деятельности – игорный бизнес (игровые автоматы, столы);
Учреждение уголовно-исполнительной системы, производящее и реализующее швейные изделия;
санаторий «Виктория», реализующий путевки, а также оказывающий платные медицинские услуги населению.
Исходя из вышеизложенного следует, что
1. ООО «Мечта», является плательщиком НДС, поскольку является организацией.
2. Государственное унитарное предприятие, выпускающее оборонную серийную продукцию, является плательщиком НДС.
Следует отметить, что под организациями понимаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ (российские организации), а также иностранные юридические лица, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, их филиалы и представительства (иностранные организации).
Юридическими лицами могут быть как организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (коммерческие организации) либо не имеющие извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками (некоммерческими организациями) (п. 1 ст. 50 ГК РФ). Последние могут создаваться в различных организационно-правовых формах, в том числе в форме унитарных предприятий (пп. 8 п. 3 ст. 50 ГК РФ).
Реализация оборонной продукции является объектом обложения НДС в общеустановленном порядке.
3. Паевой инвестиционный фонд не является плательщиком НДС, поскольку не является организацией.
4. Частная гимназия является плательщиком НДС. Следует отметить, что в соответствии с пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС образовательные услуги, оказываемые некоммерческими организациями, к числу которых частная гимназия не относится.
5. Институт прикладной физики Академии наук РФ не является плательщиком НДС.
Институт прикладной физики Российской академии наук является некоммерческой организацией, которая создана в форме федерального государственного бюджетного научного учреждения.
Следует отметить, что выполнение работ (оказание услуг) бюджетными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации не является объектом налогообложения НДС (пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
6. Индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги обувной фабрике, реализуя обувь по договорам поручения, является плательщиком НДС на общих основаниях, если не применяет специальные налоговые режимы.
7. Общественная организация инвалидов, производящая и реализующая товары массового потребления, 60% членов которой инвалиды и их законные представители освобождается от уплаты НДС согласно пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ.
8. ООО «Риск» сфера деятельности которой игорный бизнес (игровые автоматы) . Игорный бизнес – это деятельность, не являющаяся реализацией товаров (работ, услуг), то объект обложения НДС при осуществлении игорного бизнеса отсутствует. Кроме того, проведение лотерей, организация тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) организациями игорного бизнеса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) в соответствии с пп. 8 п. 3 ст. 149 НК.
9. Учреждение уголовно-исполнительной системы, производящее и реализующее швейные изделия, по общему правилу является плательщиком НДС.
Не подлежит налогообложению НДС внутрисистемная реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы произведенных ими товаров (выполненных работ, оказанных услуг) (пп. 11 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Что касается реализации товаров, произведенных учреждениями уголовно-исправительной системы, не являющейся внутрисистемной, данные операции не включены в перечень необлагаемых операций.
Таким образом, операции по реализации учреждениями уголовно-исполнительной системы произведенных ими товаров (за исключением внутрисистемной реализации) подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке
10.Санаторий «Виктория», реализующий путевки, а также оказывающий платные медицинские услуги населению, освобождается от налогообложения НДС.
Так, не подлежат налогообложению услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности (пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Кроме того, от НДС освобождается реализация медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и учреждениями, в том числе и услуг по диагностике, профилактике и лечению. Исключение из общего правила составляют лишь косметические услуги, а также ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые не из бюджета (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ)….
У физического лица в банке вклад 1000 долларов под 10% годовых на 12 месяцев Процент начисляется в конце срока
У физического лица в банке вклад 1000 долларов под 10% годовых на 12 месяцев. Процент начисляется в конце срока. Определить, какую сумму получит физическое лицо по окончании действия договора, и сумму уплаченного налога (курс ЦБ 30 рублей за доллар).
Соответственно, налогооблагаемый доход составит:
(1000*10%-1000*9%) = 10 долл.
Согласно п. 5 ст. 210 НК РФ доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).
Исходя из вышеуказанного пункта, доход налогоплательщика на дату получения суммы вклада и процентов составит:
1000+1000*10% = 1100 долл.
В пересчете на рубли: 1100*30 = 33 000
Из данной суммы налогооблагаемый доход составляет: 10*30 = 300 руб.
По п. 2 ст. 224 НК РФ налоговая ставка по процентному доходу по вкладам в банках составляет 35%.
Сумма налога к уплате: 300*35% = 105 руб.
Сумма дохода, полученная налогоплательщиком на руки: 33 000 – 105 = 32 895 руб. …
В дар был получен земельный участок даритель не родственник так как в договоре отсутствовала цена
В дар был получен земельный участок, даритель не родственник, так как в договоре отсутствовала цена, пришлось уплатить налог 15.07.2017 . от кадастровой стоимости земельного участка, а это 260 000 руб., Возможно ли сейчас представить справку о рыночной стоимости участка, по которой налог составит 7 000 руб. и подать заявление на перерасчет налога.?
Согласно п.2 ст.66 НК РФ для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель. Государственная кадастровая оценка земель проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности.
Согласно ст.24.19 Федерального закона от 29.07.1998 №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» при внесения в Единый государственный реестр недвижимости соответствующих сведений при изменении качественных и (или) количественных характеристик объектов недвижимости, влекущем за собой изменение их кадастровой стоимости, орган, осуществляющий функции по государственной кадастровой оценке, осуществляет определение кадастровой стоимости объектов недвижимости в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию оценочной деятельности.
Изменение стоимости участка, указанной в кадастре, в течение года, за который производится расчет налога, не влечет за собой перерасчет налога исходя из новой цены земли. Перерасчет обязательств не осуществляется за предыдущие периоды и за год, в котором изменилась стоимость.
Налог на землю при изменении кадастровой стоимости в этом случае пересчитывается с того налогового периода, в котором налогоплательщик заявил о желании пересмотреть стоимость письменно в суд или комиссию. Скорректированная стоимость применяется в расчетах не ранее чем с даты отражения в реестре новой стоимости участка.
…
Какая идея о необходимости уплаты налогов для вас как налогоплательщика является более привлекательной
Какая идея о необходимости уплаты налогов для вас как налогоплательщика является более привлекательной?
В современном мире именно налоги являются основной формой доходов государства. Мы не просто говорим “налоги”, у нас целая налоговая система, без которой невозможно представить современную жизнь. Помимо этого, они используются для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса, то есть являются важной “кровеносной артерией” финансово-бюджетной системы государства.
Большинство налогов просто необходимы для содержания некоторых государственных ведомств, среди которых стоит отметить армию, полицию, таможню, депутатов и чиновников всех мастей.
Благодаря тому, что население исправно выплачивает налоги, у государства имеется возможность выплачивать пенсии, пособия по безработице, а также другие социальные выплаты, которые выделяют государство как правовое. Также эти средства идут на бесплатное обучение в школах, университетах, которые находятся в юрисдикции
По моему мнению, платить налоги нужно безоговорочно, ведь все они идут на благие цели. Но в некоторых ситуациях происходит непонимание, это проявляется в том, что одни “уходят” от налогов, а ты чуть “нашёл” доход, должен делиться с государством. Но всё же налоги, которые определяются законодательными актами идут на развитие всех областей нашей жизни, хозяйства, защиту территории нашей страны, охрану спокойной жизни наших сограждан, на развитие образования, медицины, культуры и для функционирования самого государства. Без налогов государство существовать не может. И каждый из нас должен это понять и безропотно платить налоги.
…
Задача 15 января 2016 г организация предоставила своему работнику – налоговому резиденту РФ заем в сумме 100 000 руб
Задача:
15 января 2016 г. организация предоставила своему работнику – налоговому резиденту РФ заем в сумме 100 000 руб. сроком на 3 месяца под 4% годовых. Проценты уплачиваются единовременно при возврате займа. 15 апреля 2016 г. работник возвратил заем и уплатил проценты в сумме 994,54 руб. (100 000 руб. x 4 % / 366 дн. x 91 дн.). Ставка рефинансирования (ключевая ставка) в период пользования займом не менялась и на последнее число каждого месяца этого периода составляла 11 %. Определите НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу.
– на 31.01 – 145,72 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% – 4%) / 366 дн. x 16 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды – 51 руб. (145,72 руб. x 35%);
– на 29.02 – 264,12 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% – 4%) / 366 дн. x 29 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды – 92,44 руб. (264,12 руб. x 35%);
– на 31.03 – 282,33 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% – 4%) / 366 дн. x 31 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды – 98,82 руб. (282,33 руб. x 35%);
– на 30.04 – 136,61 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% – 4%) / 366 дн. x 15 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды – 47,81 руб. (136,61 руб. x 35%).
Когда и как удерживать и перечислять НДФЛ с материальной выгоды:
Исчисленную сумму НДФЛ:
– если в текущем году вы выплачиваете заемщику денежные доходы – надо удержать при любой ближайшей выплате денег заемщику. Налог нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем, когда выплачены деньги (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Сумма матвыгоды в справке 2-НДФЛ указывается по коду дохода 2610. В поле “признак” справки 2-НДФЛ надо указать “1”. Эту справку надо представить в свою ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за годом получения заемщиком матвыгоды (п. 2 ст. 230 НК РФ);
– если в текущем году вы не выплачиваете заемщику денежные доходы – налог в бюджет перечислять не надо. Справку 2-НДФЛ, в которой указаны сумма матвыгоды и неудержанного НДФЛ, надо представить и в свою ИФНС, и заемщику не позднее 1 марта года, следующего за годом получения заемщиком матвыгоды (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 27.06.2016 N 03-04-06/37295
…
– Данные бухгалтерского учета об остаточной стоимости основных средств ОАО «Ойл» Дата Остаточная стоимость ОС Среднегодовая стоимость ОС Налоговый (от
– Данные бухгалтерского учета об остаточной стоимости основных средств ОАО «Ойл»
Дата Остаточная стоимость ОС Среднегодовая стоимость ОС Налоговый (отчетный) период Дата начисления налога Авансовые платежи, руб. (гр32,2/4) Авансовые платежи нарастающим итогом с начала года, руб. Сумма налога за налоговый период, руб. (гр.3 х 2,2%)
01.01.16 120000
01.02.16 100000
01.03.16 160000
01.04.16 190000
1 кв
01.05.16 220000
01.06.16 202000
01.07.16 184000
1-е полугод
01.08.16 166000
01.09.16 148000
01.10.16 184000
9 мес
01.11.16 171000
01.12.16 148000
01.01.17 155000
год
В соответствии с Законом региона «О налоге на имущество организаций» предусмотрено начисление и внесение авансовых платежей по ставке 2,2%.
Авансовые платежи по налогу на имущество рассчитываются исходя из средней стоимости имущества за отчетный период. Чтобы ее определить, сумму остаточной стоимости по состоянию на первое число каждого месяца данного периода необходимо разделить на число месяцев в нем, увеличенное на единицу (п. 4 ст. 376 НК).
Так, за 1 квартал среднегодовая стоимость имущества (120000+100000+160000+ 190000)/4=142500 руб., авансовый платеж составит 1425002,2%/100%/4=783,75784 руб.
Аналогично рассчитываются авансовые платежи за 1-е полугодие и 9 мес.
Сумма налога по итогам года 1652312,2/100=3635 руб.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной за год и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода (ст. 382 НК РФ). В данном случае она составит 3635-2629=1006 руб.
Дата Остаточная стоимость ОС Среднегодовая стоимость ОС Налоговый (отчетный) период Дата начисления налога Авансовые платежи, руб. (гр32,2/4) Авансовые платежи нарастающим итогом с начала года, руб. Сумма налога за налоговый период, руб. (гр.3 х 2,2%)
01.01.16 120000
01.02.16 100000
01.03.16 160000
01.04.16 190000 142500 1 кв
01.04.2016 784 784
01.05.16 220000
01.06.16 202000
01.07.16 184000 168000 1-е полугод 01.07.2016 924 1708
01.08.16 166000
01.09.16 148000
01.10.16 184000 167400 9 мес
01.10.2016 921 2629
01.11.16 171000
01.12.16 148000
01.01.17 155000 165231 год 01.01.2017
3635, к уплате 1006
Выводы: таким образом, организация в сроки, установленные субъектом РФ уплатит авансовые платежи в размере 784, 924,921 руб. Сумма налога по итогам года составит 3635 руб., сумма налога к уплате 1006 руб.
Список литературы
Налоговый Кодекс РФ Часть 1
Налоговый Кодекс РФ Часть 2
Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации. В 2 томах / Брук Б и др. – М: Юрайт, 2014 – 1664 с.
Мешкова Д., Топчи Ю. Налогообложение организаций в Российской Федерации. Учебник – М: Дашков и Ко, 2015 – 160 с.
Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Ч. 2 / В.Р. Дворецкий, Т.Н. Межуева, К.А. Либерман и др.; под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. 2422 с.
…
Определите какие из перечисленных расходов можно отнести на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций и при каких условиях
Определите какие из перечисленных расходов можно отнести на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций и при каких условиях.
– оплата билетов в Большой театр для участников консультационного семинара, участников встречи по подписанию договора о предоставлении кредита;- оплата госпошлины за регистрационные действия.
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Согласно пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества.
В соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ к представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий.
К представительским расходам относятся:
– расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах,
– транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно,
– буфетное обслуживание во время переговоров,
– оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.
К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.
Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/796 от 01.12.2011 разъясняет, что расходы на фуршет, теплоход и артистов в рамках развлекательной программы, организованной после официальной части семинара, а также расходы на проживание гостей не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций, так как указанные расходы не предусмотрены положениями п. 2 ст. 264 Кодекса.
Таким образом, перечень представительских расходов является закрытым.
Имеется судебное решение (Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.09.2016 по делу № А66-17120/2015), в котором суд приходит к выводу о том, что для целей налогообложения не подлежат принятию расходы:
– на развлекательные и оздоровительные мероприятия (например, посещение экскурсий, театров, тренажерного зала, бассейна и т.п.);
– на оплату проезда и проживания лиц, приглашенных для участия в представительском мероприятии из других населенных пунктов;
– на приобретение подарков, призов, дипломов для участников мероприятия.
Таким образом, расходы на приобретение билетов в Большой театр для участников консультационного семинара, а также участников встречи по подписанию договора о предоставлении кредита нельзя учесть для целей налогообложения прибыли.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией. Согласно п. 10 ст. 13 НК РФ государственная пошлина является федеральным сбором, а значит, в целях исчисления налога на прибыль затраты на ее оплату относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей на основании пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается дата начисления налогов (сборов).
Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/33 от 28.01.2013 приходит к аналогичному выводу: учитывая, что государственная пошлина, уплаченная за регистрацию права собственности на земельный участок, является федеральным сбором (п. 10 ст. 13 Кодекса), суммы указанного сбора учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, единовременно в момент начисления.
Таким образом, расходы в виде госпошлины за регистрационные действия можно единовременно учесть для целей налогообложения в момент начисления в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
…
Правомерно ли введение налога по которому не установлен срок уплаты авансовых платежей
Правомерно ли введение налога, по которому не установлен срок уплаты авансовых платежей? Ответ обоснуйте, используя положения Налогового кодекса Российской Федерации.
– объект налогообложения;
– налоговая база;
– налоговый период;
– налоговая ставка;
– порядок исчисления налога;
– порядок и сроки уплаты налога.
На основании п. 3 ст. 58 НК РФ, авансовыми платежами является уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.
Таким образом, авансовые платежи по налогам являются частью такого обязательного элемента налогообложения, как порядок и срок уплаты налога.
В то же время, в п. 3 ст. 58 НК РФ установлено, что уплата авансовых платежей по налогам может предусматриваться Налоговым Кодексом, то есть установление обязанности уплачивать налогоплательщиками авансовые платежи по всем налогам, НК РФ не предусмотрено.
Таким образом, можно сделать следующие выводы:
В случае если НК РФ устанавливает в отношении конкретного налога обязанность по уплате авансовых платежей для налогоплательщика, но не устанавливает срок уплаты таких авансовых платежей, введение такого налога в РФ не является правомерным.
В случае если НК РФ не устанавливает для налогоплательщика в отношении конкретного налога обязанность по уплате авансовых платежей, неустановление и срока уплата таких авансовых платежей не является препятствием для признания правомерным введения такого налога на территории РФ.
…
ст 119 НК РФ за несвоевременное представление налоговых деклараций по налогам на прибыль и на добавленную стоимость
ст. 119 НК РФ, за несвоевременное представление налоговых деклараций по налогам на прибыль и на добавленную стоимость. Ответчик добровольно штраф не уплатил и доводов в обоснование своей позиции в суд не предста вил. Обязан ли ответчик, являясь плательщиком названных выше видов налогов, представлять налоговые декларации в установленные законом сроки независимо от результатов расчетов сумм налогов к уплате по итогам тех или иных налоговых периодов?
В соответствии с п.5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, налогоплательщики при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Также, исходя из п. 1 ст. 119 НК РФ, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Налоговым кодексом предусмотрена обязанность предоставлять налоговую декларацию по налогу на прибыль и на добавленную стоимость.
Таким образом, организация обязана предоставлять налоговую декларацию в установленный для этого срок в налоговый орган по месту учета, даже если сумма налогов равна нулю. Непредставление и несвоевременное представление налоговой декларации влечет за собой ответственность.
…